Опубликовано

Як припинити підприємницьку діяльність: алгоритм дій

Держреєстрація припинення підприємницької діяльності.

Фізособа позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного держреєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою (ч. 8 ст. 4 Закону № 755). І вже внесені відомості про припинення в ЄДР є підставою для зняття підприємця з обліку в органах державної статистики, ДФС, ПФУ тощо.

  • Відповідно до ст. 26 Закону № 755розгляд документів, поданих для проведення реєстраційних дій, здійснюється у протягом 24 годин після надходження, крім вихідних та святкових днів. Тобто головне документи правильно скласти та подати. А далі статусу підприємця можна буде позбутися буквально протягом одного дня!
  • Відповідно ст. 4 Закону № 755державна реєстрація припинення фізосіб – підприємців здійснюєтьсянезалежно від місця знаходження фізичної особи в межах АР Крим, області, міст Києва та Севастополя (крім держреєстрації на підставі документів, поданих в електронній формі, що проводиться незалежно від місця знаходження фізособи в межах України).

На практиці це означає, що якщо документи на держреєстрацію подаються:

  • в паперовому вигляді — їх треба подавати для киян в межах м. Києва, для решта фізосіб – в межах областей, у яких вони проживають (зареєстровані);
  • в електронному вигляді — держреєстрація проводиться незалежно від місця знаходження фізособи, але в межах України.

 

ВАЖЛИВО! Фізособа може подавати документи на припинення підприємницької діяльності в електронному вигляді будь-де, незалежно від свого місця знаходження (але в межах України).  Щоправда, треба мати ЕЦП, та й сайт Мінюсту працює в тестовому режимі

 

Держреєстрацію припинення підприємницької діяльності здійснюють:

— центри адміністративних послуг при органах місцевого самоврядування (безкоштовно, тобто адміністративний збір не сплачується). Але вони лише приймають заяви. Держреєстрацію припинення підприємницької діяльності здійснюють реєстратори територіального відділення Мінюсту;

— державні або приватні нотаріуси, які і приймають заяви, і проводять реєстраційні дії. Проте за їх послуги доведеться заплатити.

 

Відповідно до ст. 14 Закону № 755, подати документи на державну реєстрацію можна:

 

1) У паперовому вигляді

На сьогодні найпоширеніший шлях проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності — це подання документів в паперовому вигляді особисто або через довірену особу. 

Відповідно до ч. 4 ст. 18 Закону №755, для державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізособи-підприємця подається лише заява про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця за її рішенням. Форма заяви (форма 12)  затверджена наказом Мін’юсту від 18.11.2016 р. № 3268/5.

Зверніть увагу: якщо заява подається особисто, заявник пред’являє свій паспорт громадянина України або тимчасове посвідчення громадянина України, або паспортний документ іноземця, або посвідчення особи без громадянства, або посвідку на постійне чи тимчасове проживання.

У разі подання заяви представником додатково подається примірник оригіналу (або нотаріально засвідчена копія) документа, що засвідчує його повноваження (тобто, довіреність). Якщо відомості про представника занесені до ЄДР (тобто його послугами ви вже користувалися раніше), то довіреність не подається (п. 5, 6 ст. 18 Закону № 755)

Якщо документи для припинення підприємницької діяльності пересилаються поштою?

На сьогодні Законом №755 також передбачена можливість подання документів для припинення підприємницької діяльності поштою, але нею не дуже часто користуються.

Втім, якщо ви все ж таки вирішили нею скористатися, радимо спочатку дізнатися поштову адресу центру адміністративних послуг, до якого треба буде надіслати цей лист. Зокрема, варто уточнити, чи приймають вони такі заяви, надіслані поштою (на практиці траплялися і відмови).

Якщо все гаразд, тоді відправляйте заяву (форму 12) з повідомленням про вручення та описом змісту.

 

УВАГА! У разі подання заяви про державну реєстрацію поштовим відправленням справжність підпису заявника повинна бути нотаріально засвідчена (ст. 15 Закону № 755)! 

 

2) У електронному вигляді

Згідно із останньою редакцією Закону №755, державна реєстрація припинення підприємницької діяльності може проводитися і на порталі електронних сервісів.  Зараз він розміщений на сайті Мінюсту, але працює в тестовому режимі.

Провести держреєстрацію припинення підприємницької діяльності можна через розділ «Реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців». Там же можна замовити електронний цифровий підпис, якщо у вас його немає (якщо є, можна спробувати скористатися ним, але гарантій, що він спрацює, немає).

Тобто з одного боку, у вас є можливість провести реєстраційні дії, не виходячи з дому, за власним комп’ютером,– реєструєтесь на сайті, заповнюєте відповідну заяву, підписуєте її ЕЦП і надсилаєте. Повідомлення про результат отримаєте в електронному вигляді.

Але з іншого боку, як швидко надійде відповідь і чи не зробите ви помилок при заповненні заяви на сайті, скільки вам доведеться чекати на замовлений ЕЦП – сказати важко.

 

Підстава і дата зняття з обліку в органі ДФС

Порядок дій податкових органів після отримання відомостей про подання заяви про припинення підприємницької діяльності  описано у п. 11.22 Порядку №1588.

Підставою для зняття підприємця з обліку у відповідному контролюючому органі, є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичною особою — підприємцем за її рішенням.

 

ВАЖЛИВО! Втрата підприємницького статусу не означає автоматичне зняття з обліку в органі ДФССпочатку підприємцю треба подати податкову звітність за останній звітний період і розрахуватися із бюджетом по податках.

 

Після держреєстрації припинення підприємницької діяльності фізособа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізособа — платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.

Крім того, така фізособа має:

  • забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності,
  • в установлені строки подати відповідному контролюючому органу річну податкову декларацію за звітний рік, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця.

 

Документальні перевірки ДФС

Зверніть увагу, що орган ДФС може призначити та провести документальну перевірку такої фізособи — платника податків за наявності підстав та з урахуванням строків давності, передбачених ПКУ (ст. 102 ПКУ).

Така перевірка необов’язкова. Але якщо підприємець декларував доходи протягом останніх трьох років, її, як правило, проводять.

 

Окремий порядок зняття з обліку для ФОП-платників ЄСВ

Так, зняття з обліку таких платників здійснюється контролюючими органами на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, після проведення передбачених законодавством перевірок платників та проведення остаточного розрахунку (абз. 7 ч. 1 ст .5 Закону про ЄСВ).

Враховуючи те, що ЄСВ зараз адмініструють органи ДФС, то перевірку підприємця щодо ЄСВ контролюватимуть саме податківці.

Згідно з розділом IV Порядку обліку платників ЄСВ, після отримання від державного реєстратора відповідних відомостей контролюючий орган проводить позапланову документальну перевірку щодо правильності нарахування та сплати ЄСВ. На основі акта перевірки щодо правильності нарахування та сплати єдиного внеску платник здійснює остаточні розрахунки.

Аналогічна норма міститься і в ч. 6 ст. 15 Закону № 1058 щодо зняття з обліку в органі ПФУ. Тому,  у звичайному випадку для зняття з обліку в ПФУ достатньо відомостей від держреєстратора, але ПФУ має право провести перевірку щодо додержання суб’єктом господарювання вимог законодавства у сфері загальнообов’язкового державного пенсійного страхування.

 

Що з банківськими рахунками, відкритими для підприємницької діяльності? 

Згідно з п. 69.7 ПКУ, підприємець зобов’язаний інформувати банки, в яких в нього відкриті рахунки, про свій статус. Найчастіше про цю норму згадують при відкритті рахунку з метою здійснення підприємницької діяльності, але вона працює і у випадку припинення такої діяльності.

Далі банк і підприємець діють відповідно до укладеного договору та законодавства.

Наприклад, такі рахунки можуть закриватися за заявою підприємця. Крім цього, ч. 3 ст. 11 Закону № 755 дає можливість банкам (за їх запитом) отримувати дані з ЄДР в електронному вигляді. І, оскільки припинення підприємницької діяльності є причиною закриття підприємницького рахунку, то після отримання інформації від власника рахунку і підтвердження цієї інформації з ЄДР, банк закриває рахунок (п. 20.1 Інструкції № 492).

Наявність незакритих рахунків контролюють податківці, адже за п. 69.2 ПКУ банки повинні повідомляти орган ДФС про закриття рахунку підприємця.

Якщо після припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця залишились незакритими його рахунки у фінансових установах (фактично – не отримане повідомлення про їх закриття), орган ДФС повідомляє цим установам відомості про дату та номер відповідного запису в Єдиному державному реєстрі (пп. 7 п. 11.22 Порядку № 1588).

 

Що ще потрібно подати податківцям? 

При знятті з обліку в контролюючому органі потрібно здати усі оригінали та засвідчені податківцями копії документів, які раніше цим контролюючим органом видавалися.

Це стосується, насамперед, ліцензій та свідоцтв (навіть тих, які вже не діють). Пам’ятаєте свідоцтва платника ПДВ та єдиного податку, які свого часу відмінили, але податківці їх не вимагали повернути та не радили викидати? Так ось, настав час їх здати контролерам. При цьому здати такі свідоцтва варто разом із заявою про припинення реєстрації платником ПДВ або єдиного податку.  І ось чому.

Податківці наполягають: у разі держреєстрації припинення підприємницької діяльності фізособи — підприємця, яка є платником єдиного податку, останнім податковим (звітним) періодом вважається період, у якому подано до контролюючого органу заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з припиненням провадження господарської діяльності (це прописано і в п. 294.6 ПКУ).

Втім, податківці ж і пояснюють:  підприємець не сплачує єдиний податок з періоду, що настає за періодом, у якому подано до контролюючого органу заяву щодо відмови від спрощеної системи у зв’язку з держреєстрацією припинення господарської діяльності або анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на підставі отриманого від держреєстратора повідомлення про проведення реєстрації припинення підприємницької діяльності, а саме:

  • I та II групи— з першого числа місяця, що настає за місяцем, у якому подано заяву або анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на підставі отриманого від державного реєстратора повідомлення;
  • III група— з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву або анульовано реєстрацію за рішенням контролюючого органу на підставі отриманого від державного реєстратора повідомлення.

 

Щодо анулювання реєстрації платником ПДВ

Податківці роз’яснюють: для цього платник ПДВ подає до контролюючого органу за місцем перебування на обліку заяву за формою №3-ПДВ. Але і органи ДФС здійснюють постійний моніторинг платників ПДВ, включених до Реєстру платників ПДВ, та приймають рішення про анулювання реєстрації платників ПДВ у разі існування відповідних підстав. Тому рішення про анулювання реєстрації за ініціативою органу ДФС приймаються за наявності відповідних підтвердних документів (відомостей), зокрема, відомостей (повідомлення, документів), якими підтверджується наявність у ЄДР запису про прийняття рішення про припинення підприємницької діяльності фізичною особою — підприємцем.

 

Сам по собі факт відповідного запису, зробленого в ЄДР, не позбавляє підприємця статусу платника ПДВ чи єдиного податку. Він або сам має відмовитися від такого статусу, або сподіватися, що податківці вчасно його цього статусу позбавлять.

 

Обережні платники податків ні на кого не сподіваються і подають відповідні заяви, щоб прискорити цей процес і знизити податкові ризики. Хоча перешкодою цьому може стати відсутність встановлених ПКУ строків подання заяв для припинення підприємницької діяльності.

Від себе радимо із цією процедурою не затягувати і подавати відповідні заяви (разом із іншими документами, які слід повернути в орган ДФС) одразу, як тільки відповідний запис в ЄДР буде зроблено.

 

Подання звітності за останній звітний період

Спочатку про те, яким буде останній звітний період при припиненні підприємницької діяльності.

Логічно, якщо звітність річна — то звітним періодом буде календарний рік. Але зазначатимуться в такій звітності дані про підприємницьку діяльність з  1 січня звітного року по день внесення до ЄДР відповідного запису про припинення підприємницької діяльності.

Особливу увагу зверніть на ЄСВ: місяць, у якому було припинено підприємницьку діяльність, належить до звітного періоду (місяця), за який сплачується ЄСВ, незалежно від дати державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. Наприклад, навіть якщо ФОП на єдиному податку і втратили статус підприємця на початку грудня 2016 року, сплатити ЄСВ доведеться за весь грудень місяць.

Щодо строків подання – чинне законодавство не вимагає від підприємця подавати звітність в особливі періоди:

— податкова звітність подається у строки, встановлені п. 49.18 ПКУ;

— звіт з ЄСВ  — у строки, встановлені п. 3 розділу ІІІ Порядку № 435 (оскільки п. 8 цього розділу встановлює лише межі звітного періоду, за який подається цей звіт, а не строки його подання).

Звичайні строки подання встановлено і для звітності, яка подається підприємцем і про найманих (але, звісно, звільнених до припинення підприємницької діяльності) працівників.

Складається звітність за останній звітний період у звичайному порядку. На сьогодні помітки про те, що звітність подається саме у зв’язку із припиненням підприємницької діяльності законодавчо передбачені тільки в річному Звіті з ЄСВ (додатку 5). Так, згідно з Порядком № 455, ліквідаційний документ – це звіт страхувальника  із зазначенням типу форми «ліквідаційна», який подається за останній звітний період до дати державної реєстрації припинення таких осіб.

В декларації з єдиного податку або декларації про доходи такий тип форми не передбачений. Але на місцях (особливо, якщо податкова звітність подається підприємцем в паперовому вигляді, оскільки договір про визнання електронних документів після припинення підприємницької діяльності буде розірвано) податківці іноді вимагають дописувати в «шапці» звітності, що вона є ліквідаційною і дату припинення підприємницької діяльності. Робити це чи ні — вирішувати вам. У будь-якому разі такий допис не є обов’язковим реквізитом податкової звітності (п. 48.3 ПКУ), а отже не прийняти звітність без нього податківці не можуть (п. 49.8 ПКУ).

 

Сплата податків після припинення підприємницької діяльності

Незважаючи на факт припинення підприємницької діяльності (внесення відповідних даних про припинення до ЄДР), така фізособа повинна забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності в установленому чинним законодавством порядку.

Тут теж слід врахувати, що спеціальні строки за такими розрахунками не встановлені, тож:

— якщо вони проводитимуться на підставі поданої фізособою звітності — сплатити податки та ЄСВ треба не пізніше граничного терміну, встановленого законом для самостійно визначеного грошового зобов’язання.

Наприклад, ПДФО за себе підприємець сплачує згідно п. 57.1 ПКУ протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації. Рахуємо: декларація про доходи подається протягом 40 днів після закінчення року, плюс 10 днів – це і є граничний термін кінцевого розрахунку з бюджетом;

— якщо податок (штрафи, пеня) буде донараховано податківцями на підставі проведеної перевірки —  сплатити податок потрібно буде протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення (крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу) (п. 57.3 ПКУ). Аналогічні строки сплати встановлено і щодо ЄСВ (штрафів, пені), донарахованих внаслідок перевірки (п. 5 розділу VI, п. 8 розділу VII  Інструкції № 449 ).

 

Оскільки підприємницькі рахунки в банку при припиненні підприємницької діяльності закриваються, то сплачувати грошове зобов’язання до бюджету доведеться або з інших рахунків фізособи, або готівкою через каси банку.  

 

*****

І, наостанок, бонус: що робити, якщо дохід отримано після припинення підприємницької діяльності? 

 

Навіть якщо ваші контрагенти вирішили розрахуватися із вами після того, як ви припинили підприємницьку діяльність, оподаткований дохід у вас є. Але цей дохід вже не розглядається як дохід від підприємницької діяльності (адже з метою оподаткування ви вже є звичайною фізособою).

Таким чином, зміна статусу платника податків спричиняє і зміни в порядку оподаткування.

Подавати уточнення до раніше поданої звітності (податкової та з ЄСВ) в такому випадку не потрібно, ЄСВ з цієї суми не платиться.

А ось ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%) – платиться з усієї суми отриманого доходу. І тут вже немає значення, які витрати ви понесли для його отримання. Звичайні фізособи, на відміну від підприємців на загальній системі оподаткування, не можуть зменшувати об’єкт оподаткування на будь-які витрати.

Як саме будуть сплачуватися ці податки?

 

1) Якщо дохід виплачуватиме юрособа або підприємець (резиденти), то вони будуть податковими агентами щодо цього доходу.

І оскільки він виплачуватиметься вже не підприємцю, а звичайній фізособі, саме вони мають утримати ПДФО та військовий збір з цього доходу і зазначити такий дохід та податки у звіті за формою № 1 ДФ. Фізособа в такому випадку податки не сплачує і звітність про цей дохід не подає.

 

2) Якщо дохід сплачує звичайна фізособа або він надходить з-за кордону, фізособі-одержувачу потрібно буде:

  • подати декларацію про майновий стан та доходи за рік, в якому було отримано такий дохід,
  • самостійно визначити суму податків і сплатити їх.

Тут треба мати на увазі два моменти: якщо дохід отримано в тому ж календарному році, в якому припинено підприємницьку діяльність, то цей дохід (але не як підприємницький, а інший) зазначається в тій самій декларації, яку за цей рік подає колишній підприємець. І строки сплати усієї суми ПДФО та військового збору, визначеній в цій декларації, однакові. Тобто, подавши декларацію до 09.02.2017 р. – протягом 10 днів треба сплатити і податки.

А ось якщо такий дохід буде отримано в наступних роках, декларацію треба буде подавати не як підприємець, а як звичайна фізособа. Тобто до 1 травня року, наступного за звітним, подаємо декларацію, і до 1 серпня року, в якому таку декларацію подано, сплачуємо податки.

Опубликовано

Закрытие предприятия, ФЛП.

Закрытие предприятия регулируется следующими документами:

Первоначальный этап — обращение в Отдел государственных регистраторов исполнительного комитета с заявлением о закрытии своей предпринимательской деятельности.
В отдел вам необходимо будет предоставить следующий пакет документов:
1. заявление установленного образца о закрытии своей предпринимательской деятельности;
2. паспорт (если, заявление подает представитель предпринимателя — то необходимо будет предоставить нотариально заверенную доверенность этого представителя и нотариально заверенную  копию, которая остается у регистратора).
У регистратора Вы получите Опись с указанием даты, о том то вы сдали вышеуказанные документы, после чего регистратор отправит информацию относительно ликвидации вашей предпринимательской деятельности в соответствующую налоговую инспекцию и в пенсионный фонд.
Основным и наиболее сложным – является второй этап, который состоит в снятии физического лица-предпринимателя с учета в ГНИ и общеобязательных государственных фондах.
В течение 3-х рабочих дней, после подачи заявления о ликвидации предпринимательства, следует обратиться в Государственную налоговую инспекцию, где вы состоите на учете с оригиналом формы 4-ОПП и заявлением о том, что вы приняли решение закрыть свою предпринимательскую деятельность (8-ОПП).
Для проведения проверки в налоговой инспекции необходимо предоставить справку о закрытии всех банковских счетов и обязательно расшифровку движения денежных средств по счету, книгу учета.
Полный перечень документов, которые будут необходимы для проведения проверки (в зависимости от того каким видом предпринимательской деятельности Вы занимались и на каком налогообложении находились) даст инспектор, который будет проводить проверку.
Справка с ГНИ о том, что у вас отсутствует задолженность по налогам и иным общеобязательным сборам, действительна для предъявления государственному регистратору в течение 2-х месяцев со дня ее выдачи.
Как только Вы получите справку о снятии с учета в ГНИ и акт проверки, обратитесь в Пенсионный фонд о снятии предпринимателя с учета при этом желательно заранее с собой иметь следующий пакет документов:
1. Заявление
2. Копию Акта проведения ГНИ внеплановой выездной проверки;
3. Копию справки 22-ОПП;
4. Копию Доверенности на представителя, если же физическое лицо-предприниматель самостоятельно будет представлять свои интересы в Пенсионном фонде, то достаточно иметь при себе паспорт;

  1. Ликвидационный отчет в Пенсионный фонд.

Если у Вас были наемные рабочие, то перечень полного пакета документов для проверки, подскажет Вам инспектор.
Заключительным этапом будет обращение к государственному регистратору исполнительного комитета. При этом необходимо будет учесть, что Вы сможете обратиться к регистратору не раньше даты прекращения рассмотрения требований кредиторов, указанной в заявлении о прекращении предпринимательской деятельности.

Перечень необходимых документов для подачи государственному регистратору:

  1. Регистрационную карточку о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности по решению физического лица-предпринимателя (форма № 12);
    2. Справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам с ГНИ, Пенсионного фонда;
    3. Паспорт, если Вы лично будете присутствовать, если представитель, то нотариальную доверенность и паспорт представителя.
    При этом тот день, в который регистратор внесет в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц предпринимателей сведения о том, что ФЛП ликвидировало свою предпринимательскую деятельность – и будет окончательной датой, с которой Вы уже не будете иметь статус физического лица-предпринимателя.

 

Если у Вас возникли вопросы по процедуре закрытия, а также по стоимости услуг — просим связываться: 096-991-64-00, 099-919-39-82, 093-199-06-99

Опубликовано

В каких случаях могут отказать в госрегистрации?

Согласно ч. 2 ст. 28 Закона № 755 основаниями для отказа могут быть:

– представление документов лицом, не имеющим на это полномочий;

– наличие в Едином госреестре сведений о судебном решении, запрещающем проведение регистрационного действия;

– не устранение оснований для остановки рассмотрения документов в течение установленного срока;

– наличие законодательных ограничений по осуществлению предпринимательской деятельности для лица, желающего стать предпринимателем;

– наличие в Едином госреестре записи о том, что данное лицо уже является предпринимателем.

В случае отказа гражданину в течение 24 часов после поступления документов (кроме выходных и праздничных дней) выдается уведомление с указанием причин такого отказа, при этом возвращаются поданные документы не позднее следующего рабочего дня со дня поступления от заявителя заявления об их возврате. Уведомление об отказе должно содержать ссылку на конкретную норму (пункт, статью) законодательства с указанием, что именно нарушено при оформлении и представлении документов, а также указано, какой именно пункт или статья поданного заявителем документа не соответствует нормам законодательства.

После устранения причин, которые были основанием для отказа, можно повторно обратиться для регистрации. Необоснованный отказ обжаловать в суде

Опубликовано

Какие документы нужны для госрегистрации?

Согласно ст. 18 Закона № 755 для государственной регистрации физлица предпринимателем подается заявление о государственной регистрации физического лица предпринимателем.

С заявлением необходимо предоставить копию паспорта и прописки, ИНН.

Физлицо может одновременно с заявлением о госрегистрации подать заявление об избрании упрощенной системы налогообложения. При этом он имеет право избрать только 1, 2 или 3-ю группу по ставке 5% без НДС.

Физическое лицо, которое планирует сразу работать на общей системе налогообложения и уплачивать НДС, может одновременно с заявлением о госрегистрации подать регистрационное заявление о добровольной регистрации в качестве плательщика НДС по утвержденной форме.

Право на занятие предпринимательской деятельностью имеет физическое лицо, достигшее 18 лет. Если зарегистрироваться предпринимателем хочет гражданин младше 18, но достигший 16 лет, то дополнительно необходимо представить нотариально удостоверенное согласие родителей (усыновителей) или попечителей либо органа опеки и попечительства. Таким образом, для расширения возможностей семейного бизнеса зарегистрировать предпринимателем можно и несовершеннолетнего.

Если документы подаются лично, заявитель предъявляет свой паспорт гражданина Украины или временное удостоверение гражданина Украины, или паспортный документ иностранца, либо удостоверение личности без гражданства, или свидетельство на постоянное или временное проживание.

Документы должны быть изложены на украинском языке (ст. 15 Закона № 755).

Запрещается требовать другие документы, не предусмотренные ст. 18 Закона № 755.

Документы в бумажной форме принимаются по описи, экземпляр которой в день поступления документов выдается заявителю с отметкой о дате получения документов.

Периодически законодатель вносит изменения в условия регистрации предпринимателей.

Опубликовано

Как зарегистрировать ФЛП?

Процедура регистрации определена Законом № 755. Регистрация ФЛП осуществляется по их местонахождению. При этом наряду с госрегистраторами предоставлять указанные административные услуги с 01.01.2016 г. могут также органы местного самоуправления, местные госадминистрации и нотариусы. Органы местного самоуправления получают полномочия по госрегистрации, если соответствующий местный совет примет такое решение.

Для регистрации гражданин может обратиться к субъекту госрегистрации (госрегистратору, в орган местного самоуправления, местную госадминистрацию) или к нотариусу лично либо через уполномоченное им лицо, а может направить необходимые документы по почте с описью вложения или по электронной почте с описанием, содержащим сведения об отправленных документах в электронной форме.

Для регистрации в электронном виде нужно зайти на Регистрационный портал и следовать приведенным там инструкциям.

При подаче документов лично гражданин обязан предъявить паспорт. Если документы подает уполномоченное лицо, оно предъявляет свой паспорт и доверенность, оформленную у нотариуса с указанием полномочий. В случае же направления документов по почте необходимо нотариально удостоверить подпись физического лица на регистрационной карточке

Опубликовано

Как открыть ФЛП?

Как открыть ФЛП — часто задаваемый вопрос для человека, который начинает свою самостоятельную деятельность. Для начала, желательно, разобраться в чем разница между СПД, ФЛП и ЧП.

СПД (субъект предпринимательской деятельности), или на укр. языке – СПД (суб’єкт підприємницької діяльності) – это любое лицо, в том числе физическое лицо–предприниматель, или юридическое лицо любой организационно-правовой формы надлежащим образом зарегистрированное и осуществляющие предпринимательскую деятельность в установленном законом порядке. Иногда аббревиатуру СПД ошибочно отождествляют с физическим лицом– предпринимателем (ФЛП), который осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юридического лица. Это объясняется тем обстоятельством, что по Закону Украины «О предпринимательстве» от 26.02.91 г., который утратил силу с 1 января 2004 г., физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность от собственного имени без создания юридического лица, именовалось — субъект предпринимательской деятельности–физическое лицо (СПД–ФЛ). По этой причине у многих предпринимателей сложилось ошибочное мнение о том, что субъектами предпринимательской деятельности (СПД) можно называть только физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Однако, на самом деле, как было отмечено выше, субъектом предпринимательской деятельности (СПД) следует считать любое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, в том числе физическое лицо–предпринимателя, предприятие, хозяйственное общество и т.д.

ФЛП (физическое лицо–предприниматель), на укр. языке – ФОП (фізична особа – підприємець) – это физическое лицо (гражданин Украины, лицо без гражданства, иностранец) с полной гражданской дееспособностью, которое зарегистрировано в порядке, предусмотренном Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей», и осуществляет предпринимательскую деятельность от собственного имени, то есть без создания юридического лица. Физических лиц–предпринимателей (ФЛП) иногда также называют «СПД», «СПД–ФЛ», «частными предпринимателями», «ЧП», «ЧП-шниками», «физиками». Однако, принимая во внимание то обстоятельство, что в главе 5 действующего Гражданского кодекса и в большинстве других действующих законодательных актах, регулирующих предпринимательскую деятельность физических лиц, используется понятие «физическое лицо – предприниматель», наиболее корректным сокращенным обозначением для данного субъекта предпринимательской деятельности следует считать аббревиатуру «ФЛП».

ЧП (частное предприятие), на укр. языке – ПП (приватне підприємство) – это юридическое лицо, действующее на основе частной собственности одного или нескольких граждан, иностранцев, лиц без гражданства и его (их) труда или с использованием наемного труда (ст. 113 Хозяйственного кодекса Украины). Частным также является предприятие, действующее на основе частной собственности субъекта хозяйствования – юридического лица. Исторически сложилось так, что подавляющее большинство частных предприятий, зарегистрированных в Украине, создавались на частной собственности одного физического лица, то есть единственным учредителем предприятия является физическое лицо (гражданин Украины, иностранец либо лицо без гражданства). Это объясняется тем, что в соответствии с Законом «О предприятиях в Украине» от 27.03.1991 г., который утратил силу 1 января 2004 г., частными предприятиями являлись предприятия, основанные на собственности физического лица.

 

Право на осуществление предпринимательской деятельности является одним из конституционных прав гражданина. Согласно ст. 42 Конституции Украины каждый имеет право на предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом.

В соответствии с п. 1 ст. 50 Гражданского кодекса Украины право заниматься предпринимательской деятельностью имеет физическое лицо с полной гражданской дееспособностью, достигшее 18 лет. Осуществлять такую деятельность можно только при условии ее государственной регистрации. После регистрации гражданин приобретает статус ФЛП.

 

Для начала необходимо выбрать виды деятельности, которыми Вы будете заниматься (КВЭДы), а от них и группу налогообложения.

Налогообложение при регистрации ФЛП является более лояльным:

Для 1 группы — ежемесячная фиксированная ставка: 10% от мзп — 137,80 грн.

Для 2 группы — ежемесячная фиксированная ставка: 20% от мзп — 275,60 грн.

Для 3 группы — 5% от дохода. Есть ограничения по максимальному годовому обороту до 5 млн. грн.).

Также максимально упрощена на едином налоге (упрощенной системе налогообложения) отчетность физических лиц-предпринимателей, которая подается один раз в год (для первой и второй группы единого налога) и ежеквартально для 3 группы упрощенной системы налогообложения.

Опубликовано

Ликвидация предприятия в Украине

Ликвидировать предприятие в Украине это трудоемкая, длительная и довольно ответственная процедура. Лучше ее поручить специалистам. Но если Вы решили ликвидировать предприятие сами – предлагаем Вам процедуру по закрытию ООО.

  • Собранием учредителей ООО принимается совместное решение о ликвидации предприятия. Результат голосования определяется большинством голосов. Для правомочности решения собрания требуется присутствие не менее 60% учредителей предприятия. По результатам голосования оформляется протокол собрания учредителей ООО.
  • Создание ликвидационной комиссии. Оформление ликвидационной комиссией акта приёма–передачи учредительных и финансовых документов, материальных ценностей, штампов, печатей.
  • Размещение в открытой печати объявления о ликвидации ООО. Помимо решения о ликвидации предприятия в нём указывается порядок и срок приёма претензий.
  • Проведение расчетов с контрагентами и партнерами, погашение задолженности предприятия перед социальными фондами, а также по налогам и сборам.
  • Проведение инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных фондов, материальных и нематериальных активов предприятия.
  • Составление ликвидационного баланса ООО для государственной налоговой инспекции. Баланс формируется на дату принятия решения о прекращения деятельности ООО и утверждается учредителями предприятия.
  • Отправление государственному регистратору уведомления о прекращении деятельности ООО. Данное уведомление отсылается заказным письмом с описанием всех вложенных документов. Письмо должно содержать:
  • нотариально заверенную копию решения учредителей о ликвидации предприятия;
  • документ, подтверждающий факт подачи объявления о ликвидации предприятия.
  • Уведомление государственной налоговой службы о принятии решения о прекращения деятельности ООО. Процедура предполагает подачу следующих документов:
  • заявление о ликвидации налогоплательщика (форма № 8-ОПП);
  • справка о взятии на учет плательщика налогов (форма № 4-ОПП);
  • решение о ликвидации предприятия (копия);
  • решение о создании ликвидационной комиссии (копия);
  • ведомость государственного регистратора о внесении в ЕГР отметки о решении учредителей о прекращении деятельности ООО.
  • Подача в налоговую инспекцию ликвидационного баланса предприятия (в 10–ти дневный срок с момента подачи в ГНИ уведомления о ликвидации предприятия).
  • Подача заявлений о снятии ликвидируемого предприятия с учета во все социальные фонды (в течении 10–ти дневного срока с момента принятия решения о ликвидации ООО).
  • Работа с претензиями контрагентов, удовлетворение требований кредиторов. Если для погашения долгов у ООО денежных средств не хватает, ликвидационная комиссия производит продажу имущества предприятия.
  • Взыскание дебиторской задолженности с юридических и физических лиц.
  • Увольнение сотрудников предприятия, финансовый расчет.
  • Проведение выездной проверки предприятия органами государственной налоговой службы (в течении одного месяца с момента подачи заявления о ликвидации ООО).
  • Проведение проверки предприятия Пенсионным фондом Украины, составление акта проверки.
  • Проведение проверки предприятия Фондом социального страхования по временной потере трудоспособности, составление акта проверки.
  • Проверка предприятия Фондом социального страхования в случае безработицы, составление акта проверки.
  • Проверка предприятия Фондом социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составление акта проверки.
  • Получение справки из ГНИ об отсутствии задолженности у предприятия по налогам и сборам (форма № 22-ОПП). Срок действия справки – 30 календарных дней с момента регистрации в ГНИ.
  • Закрытие во всех банках расчетных счетов предприятия. По завершению процесса закрытия у ООО остаётся один расчетный счёт (текущий) для проведения необходимых ликвидационных процедур.

Для закрытия счетов в банк подаются следующие документы:

  • решение учредителей предприятия о ликвидации ООО (копия, заверенная нотариально);
  • карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально.
  • Подача в государственную налоговую инспекцию заявления об аннулировании регистрации предприятия, как плательщика НДС (форма №3-ПДВ). При этом предприятием прилагается оригинал свидетельства плательщика НДС и всех заверенных копий.
  • Получение от государственной налоговой инспекции решения об аннулировании регистрации предприятия, как плательщика НДС (в течении 10-ти календарных дней с момента подачи заявления в ГНИ).
  • Составление итогового ликвидационного баланса ООО, утверждение его учредителями и членами ликвидационной комиссии (документ заверяется нотариально ).
  • Окончательный расчёт с наёмными сотрудниками предприятия.
  • Закрытие в банке текущего расчетного счёта предприятия.
  • Получение от государственной налоговой инспекции справки о снятии предприятия с налогового учёта.
  • Сдача учредительных и финансовых документов в архив.
  • Составление акта ликвидационной комиссии.
  • Исключение предприятия из базы данных Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ). Для регистрации ликвидации предприятия председатель ликвидационной комиссии или уполномоченное им лицо подаёт (отправляет заказным письмом с описанием вложения) в отдел государственного регистратора следующие документы:
  • регистрационную карточку на проведение регистрации;
  • справку из ГНИ о снятии ООО с налогового учета;
  • свидетельство о государственной регистрации ООО;
  • оригинал учредительных документов;
  • акт ликвидационной комиссии, а также ликвидационный баланс, утвержденный учредителями;
  • справку из государственной налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
  • справку из Пенсионного фонда Украины об отсутствии задолженности по страховым взносам;
  • справки из фондов социального страхования об отсутствии задолженности;
  • справку из архивного учреждения о принятии документов на ответственное хранение.

После исключения предприятия из базы данных Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины ликвидация ООО в Украине считается завершенной.

Опубликовано

Чи може єдинник ІІ групи здавати в оренду нерухомість та кому саме?

Чи може єдинник ІІ групи здавати в оренду нерухомість та кому саме?
Наразі фізособи-єдинники мають право здавати:

  • житлові приміщення та/або їх частини, якщо їх загальна площа не перевищує 100 кв.м.;
  • нежитлові приміщення та/або їх частини, якщо їх загальна площа не перевищує 300 кв.м.

Але здавати в оренду фізособи-єдинники ІІ групи за загальними правилами групи можуть тільки фізособам та єдинникам.

Тож, якщо орендарем таких приміщень буде юрособа-платник податку на прибуток, то фізособі-єдиннику ІІ групи до момента здавання в оренду слід перейти на ІІІ групу.

Опубликовано

Як правильно заповнювати додаток 2 до декларації з ПДВ?

Як правильно заповнювати додаток 2 до декларації з ПДВ?
Податківці повiдомляють: у заголовній частині у графах 2, 3 слід вказувати звітний /податковий період, у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ. У ДФС вказали й на правильний формат заповнення цих граф, а саме:

  • дві цифри місяця (наприклад — 01, 02, 03 тощо, або квартал — I, II, III, IV);
  • чотири цифри року (наприклад — 2017).

За роз’ясненням податківців, графи таблиці 1 додатка 2 слід заповнювати у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного у графі 4 (сума усього) таблиці 1 додатка 2. Хронологія має починатися із звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації з ПДВ (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

Опубликовано

Як відображати доходи самозайнятих осiб у формі №1ДФ?

Як відображати доходи самозайнятих осiб у формі №1ДФ при їх нарахованні та виплаті в рiзних кварталах?

Про алгоритм заповнення ф. №1ДФ у такому разі податківці розповіли у відповідному роз’ясненні.

За загальним правилом, якщо дохід, який виплачується самозайнятiй особi, одержують вiд операцiй, проведених у межах підприємницької або незалежної професiйної дiяльностi, то у ф. №1ДФ заповнюються графи 3 та 3а, а в графах 4а та 4 проставляються нулi.

У випадку, коли нарахування такого доходу та його виплата здійснюються у різних періодах:

  • нарахована сума доходу буде відображатися в графi 3а за квартал нарахування;

виплачена сума буде відображатися у графi 3 за квартал виплати.